高考政治知識點：必修1之財政和稅收(2)

　　二、征稅與納稅

　　1、稅收的含義：稅收是國家為實現其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。

　　①有國就有稅--稅收為國家的存在與發展提供物質保障。稅收是國家組織財政收入最理想、最普遍的形式。

　　②有稅必有法--稅法是稅收的法律依據和法律保障

　　2、稅收的基本特征：強制性、無償性、固定性。（理解區分）

　　（稅收的基本特征是稅收與其他財政收入形式區別的主要標志。）

　　強制性--國家憑借政治權力強制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務機關必須依法征稅。

　　無償性--國家取得稅收收入，既不需要返還納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。

　　固定性--國家在征稅之前就以法律的形式，預先規定了征稅對象和稅率，不經國家有關部門批準不能隨意改變。

　　這三個基本特征是緊密聯系，不可分割的。稅收的無償性要求它有強制性，強制性是無償性的保障；其強制性和無償性又決定了它必須有固定性，隨意征稅會造成經濟秩序的混亂，最終將危及國家利益。

　　3、簡述增值稅的含義、納稅人、作用？

　　（1）含義：增值稅是以生產經營中的增值額為征稅對象的一種稅。

　　（2）納稅人：在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

　　（3）①增值稅可以避免對一個經營額重復征稅，防止前一生產經營環節企業的偷稅漏稅行為。②有利于促進生產的專業化和體現公平競爭，有利于財政收入的穩步增長。

　　4、簡述個人所得稅的含義、納稅人和作用？

　　（1）個人所得稅是國家對個人所得額征稅的一種稅。按應稅項目不同，分別實行超額累進稅率和比例稅率。實行超額累進稅率，納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低。

　　（2）納稅人：①在我國境內有住所或者無住所而在境內居住滿一年，從我國境內外取得所得的個人；②在我國境內無住所而又不居住或者居住不滿一年，從我國境內取得所得的個人。

　　★（3）作用：①個人所得稅是國家財政收入的重要來源，②也是調節個人收入分配、實現社會公平的有效手段。

　　★5、為什么要依法納稅？納稅人怎樣做到依法納稅？

　　（1）原因：在我國，稅收取之于民，用之于民（稅收的性質。國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。國家的興旺發達、繁榮富強與每個公民息息相關，國家各項職能的實現，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質基礎。因此，每個公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔義務，自覺誠信納稅。

　　（2）納稅人要做到依法納稅必須：①增強納稅人義務意識，自覺依法誠信納稅。②增強納稅人權利意識，以主人翁的態度積極關注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財的行為進行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益。

　　6、違反稅法的行為有哪些？（能區分四種行為即可）

　　（1）偷稅：納稅人用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應納稅款的行為。（2）欠稅：納稅人不按時繳納而拖欠稅款的行為。

　　（3）騙稅：納稅人用欺騙方法獲取國家稅收優惠的行為。（4）抗稅：納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為。

　　如果納稅人發生了偷稅、欠稅、騙稅、抗稅行為，稅務機關在追繳稅款的同時，要加收滯納金甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由司法部門追究其刑事責任。

　　7、個人所得稅起征點的提高，在一定程度上會使國家財政收入有所減少，你認為國家應該怎樣彌補財政收入的不足？

　　一是"增收"：從根本上講，要加快經濟發展，經濟發展是影響財政最主要的原因；加強稅收監管，減少稅收流失；根據經濟和社會發展需要開征新稅種；發行國債等。

　　二是"節支"----實行機構改革，在國家機關等部門開展節約等活動，減少財政支出。

　　8、國家減免農業稅包含了哪些經濟道理？

　　體現了我國市場經濟基本特征的道理：我國是社會主義的市場經濟，堅持公有制的主體地位，是社會主義市場經濟的基本標志；最終實現共同富裕是社會主義市場經濟的根本目標；國家能夠實行強有力的宏觀調控-----減免農業稅正是我國市場經濟基本特征的要求與具體體現。

　　體現了國家宏觀調控可以彌補市場經濟局限的道理：現代社會配置資源有市場和計劃兩種基本手段，市場在配置資源時，存在導致收入分配差距過大等局限，國家就應該通過法律、經濟和行政手段的方式進行調節-----國家對農民減免農業稅正是運用這些手段來縮小收入差距的表現。

　　體現了國家財政對社會經濟生活發揮巨大作用的道理：國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障。財政通過國民收入的再分配縮小收入的差距，保障和提高農民的生活水平，促進社會公平，推動社會的和諧----對農業稅的減免正是這種巨大作用的體現。

　　體現了全面小康的道理：我國正在建設全面小康的社會，是一個全面惠及十幾億人口的更高水平的小康社會，人人享有基本的生活保障----對農業稅的減免正是為實現這樣的目標所作的努力。

　　體現了科學發展觀的道理：科學發展觀的第一要義就是要堅持又好又快的發展，這是一種講質量和效益的發展；是堅持以人為本這個核心，把實現與維護廣大人民利益作為黨和政府一切工作的出發點和落腳點的發展；基本要求是全面協調發展，根本方法是統籌發展----減免農業稅正是我國堅持科學發展觀統籌城鄉發展的具體表現。