財政與稅收及走進社會主義市場經濟知識點

　　第八課  財政與稅收

　　1、財政的含義

　　為了履行國家的對內對外職能，國家必須占有和消費一定的社會財富。國家的收入和支出就是財政。

　　財政收入與支出是國家參與社會分配的兩個方面。財政本質上是以國家為主體的分配關系。

　　2、財政收入的含義及其來源

　　財政收入是國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金。

　　財政收入的來源：稅收收入——稅收在財政收入中占主導地位，是征收面最廣、最穩定可靠的財政收入形式。利潤收入——國家憑借投資者的身份獲得利潤，主要包括國有企業稅后利潤中按規定上繳國家的部分，國家從參股企業中取得的股金分紅收入。債務收入——包括內債（政府公債）和外債。其他收入——統稱為“費”。

　　3、影響財政收入的因素

　　財政收入主要受經濟發展水平和分配政策的制約。

　　經濟發展水平對財政收入的影響是基礎性的。因此，只有加快經濟發展，大力增加社會財富總量，才能保證國家財政收入的持續增長。

　　財政收入還受分配政策的制約。在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政集中的財富過多，會直接減少企業和個人的收入，不利于企業生產的擴大和個人購買力的增加，最終將對財政收入的增加產生不利影響。

　　如果國家財政集中的收入太少，將直接影響國家職能的有效發揮，尤其會降低財政對經濟發展支持和調控的力度，最終也不利于企業的發展和個人收入的增加。因此，國家應制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩步增長，又促進企業的持續發展和人民生活水平的不斷提高。

　　4、財政支出的含義及其種類

　　財政支出是國家對集中起來的財政資金進行分配和使用的過程。

　　財政支出的種類：經濟建設支出、科學教育文化衛生事業支出、行政管理和國防支出、社會保障支出。

　　5、財政收支平衡和財政赤字

　　財政收支相等是最理想的狀態。但財政收支是在動態中實現的，這種狀態幾乎不存在。

　　財政收支平衡有三種情況：收入等于支出；收入大于支出略有節余；支出大于收入略有赤字。

　　財政赤字是指當年的財政支出大于財政收入的部分，赤字意味著要靠借債過日子，財政赤字必須控制在一定范圍之內。

　　6、財政的巨大作用有哪些？

　　（1）集中力量辦大事：

　　①支持基礎設施和工程建設，具有促進資源合理配置的作用。

　　②通過對財政收支水平的調控，實現社會總供給和社會總需求的平衡，促使經濟平穩運行。

　　③通過對財政收支方向、結構的調控，促進經濟結構的優化，支持高科技研究開發，發展科技教育事業。促進經濟社會持續協調發展。

　　（2）人民生活有保障：

　　①財政是鞏固國家政權的物質保證。

　　②財政是建立和完善社會公共服務體系的物質保證。

　　③財政是實現收入公平分配、健全社會保障體系、改善人民生活提供物質保障。

　　1、稅收的含義

　　稅收是國家為實現職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。

　　2、稅收的基本特征

　　稅收的強制性是指國家憑借政治權力強制征稅。

　　稅收的無償性是指國家取得稅收收入后，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。

　　稅收的固定性是指國家在征稅之前就以法律形式預先規定了征稅的對象和稅率，不經有關部門批準不能隨意變更。

　　稅收的強制性、無償性和固定性的關系：稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障。強制性和無償性又決定了它必須具有固定性。如果國家可以隨意征稅，沒有標準，就會造成經濟秩序的混亂，最終危及國家利益。

　　3、個人所得稅

　　個人所得稅的征稅對象——個人所得額。

　　個人所得稅的納稅人——一我國居民來源于境內外的所得和非我國居民來源于我國境內的所得。

　　個人所得稅的稅率——個人所得稅分別實行超額累進稅率和比例稅率的計稅辦法。

　　個人所得稅的作用——個人所得稅是國家財政收入的重要來源；是調節個人收入分配，實現社會公平的有效手段。

　　4、稅收的作用

　　稅收是國家組織財政收入最理想、最普遍的形式。

　　稅收是實施經濟監督的重要手段。

　　稅收是調節經濟的重要杠桿。

　　5、納稅人和負稅人的含義

　　納稅人是稅法規定的直接負有納稅義務的單位和個人。負稅人是實際或最終承擔稅款的的單位和個人。

　　當納稅人所繳稅款由自己負擔時，納稅人就是負稅人。當納稅人通過一定途徑將稅款轉嫁給他人負擔時，納稅人就不是負稅人。

　　6、為什么要依法納稅？怎樣做到？

　　（1）原因：

　　①稅收的性質：取之于民，用之于民。

　　②國家：在我國，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是—致的。國家的興旺發達，繁榮富強與每個公民息息相關；而國家職能的實現，必須以社會各界繳納的稅收為物質基礎。

　　③個人：根據權利與義務相統一的原理，公民在享有國家提供服務的同時，必須承擔義務，自覺誠信納稅。人民是國家的主人，稅收的征管和使用關系到國家的發展和納稅人的利益。

　　因此，在我國依法納稅是公民的基本義務。

　　（2）要求：

　　①個人：

　　增強納稅人的權利與義務意識，自覺依法誠信納稅，積極行使納稅人權利。公民要增強對國家公職人員及公共權力的監督意識，以主人翁的態度積極關注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財的行為進行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益。

　　增強納稅人的義務意識：

　　公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔義務，自覺誠信納稅。

　　②國家：

　　完善稅收和財政制度；加大稽查處罰力度，嚴懲違反稅法的行為；規范稅收征收管理，堵塞漏洞；加強稅收宣傳，教育人們要自覺依法納稅。

　　7、違反稅法的行為有哪些？（偷稅、欠稅、騙稅、抗稅）

　　8、為什么要建立社會信用制度？怎么樣建立？

　　（1）原因：

　　重要性：誠實守信是現代市場經濟正常運行必不可少的條件。

　　必要性：誠信缺失會導致市場秩序混亂、坑蒙拐騙盛行，進而導致投資不足、交易萎縮、經濟衰退。

　　（2）要求：

　　①國家：

　　形成以道德為支撐、法律為保障的社會信用制度，是規范市場秩序的治本之策。要切實加強社會信用建設，大力建立健全社會信用體系，尤其要加快建立信用監督和失信懲戒制度。

　　②經濟活動者：

　　對生產者的要求，提高自身素質，提高職業道德水平，自覺規范自己的經營行為；對消費者的要求，增強維權意識，依法維護自己的合法權益，遵守社會公德。

　　③社會：

　　充分發揮社會輿論監督作用。

　　④公民：

　　規范行為規則。第四單 元面對市場經濟。

　　第九課 走進社會主義市場經濟

　　1、市場經濟

　　市場經濟是市場在資源配置中起基礎性作用的經濟。

　　市場通過價格、供求及競爭等市場信號來配置生產資料和勞動力等資源。

　　2、市場調節的作用

　　市場價格漲落能及時、靈活反映供求變化，傳遞供求信息，實現資源的合理配置。

　　市場競爭促進生產者、經營者改進技術、改善經營管理，提高勞動生產率，實現資源的有效利用。

　　3、市場調節的局限性

　　市場調節不是萬能的。市場解決不了國防、治安、消防等公共物品的供給問題。槍支彈藥及危險品、麻醉品等涉及公共安全的物品不能讓市場來調節。

　　市場調節存在自發性、盲目性、滯后性等固有的弱點和弊端。市場調節的自發性是指生產經營者為了自身的眼前利益，損害他人利益，不顧長遠利益。市場調節的盲目性是指生產經營者不可能完全掌握市場各方面的信息，也無法控制經濟變化的趨勢，而盲目作出經濟決策。市場調節的滯后性是指從價格形成、價格信號傳遞到商品生產的調整有一定的時間差。

　　后果：如果僅有市場調節，會導致資源配置效率低下，資源浪費；社會經濟不穩定，發生經濟波動和混亂；收入分配不公平，收入差距拉大，甚至導致嚴重的兩極分化。

　　4、規范市場秩序的必要性和措施

　　規范市場秩序的必要性：

　　只有具備公平、公正的市場秩序，市場才能合理配置資源。

　　規范市場秩序的措施：

　　①良好的市場秩序依賴市場規則來維護。通過制訂和完善市場準入規則、市場競爭規則和市場交易規則等，對市場運行的方方面面作出具體的規定。

　　②形成以道德為支撐、法律為保障的社會信用制度，是規范市場秩序的治本之策。切實加強社會信用建設，大力建立健全社會信用體系，尤其要加快建立信用監督和失信懲戒制度。

　　③運用經濟的、法律的和必要的行政手段，嚴厲打擊擾亂市場健康運行的行為，加強對市場秩序的規范和管理。

　　④經濟活動參與者必須學法、懂法、守法、用法，在全社會形成誠信為本、操守為重的良好風尚。

　　5、社會主義市場經濟的含義

　　社會主義市場經濟是同社會主義基本制度結合在一起，是市場在國家宏觀調控下對資源配置起基礎性作用的經濟。社會主義市場經濟既要發揮市場對資源配置的基礎性作用，又要發揮國家宏觀調控輔助性手段的作用，把“無形的手”和“有形的手”結合起來。

　　6、社會主義市場經濟的基本特征

　　社會主義市場經濟的基本特征：

　　堅持公有制主體地位是社會主義市場經濟的基本標志。實現共同富裕是社會主義市場經濟的根本目標。實行強有力的宏觀調控是社會主義市場經濟的內在要求。

　　國家宏觀調控不是社會主義市場經濟的基本特征。國家宏觀調控是現代市場經濟的共同特征，但社會主義國家的宏觀調控更加強有力。

　　7、國家宏觀調控的重要性

　　（1）市場調節的不足，存在自發性、盲目性、滯后性等固有的弊端。

　　（2）由我國的社會主義性質決定的。

　　（3）社會主義公有制及共同富裕的目標要求。

　　（4）能促進國民經濟持續、快速、健康發展，保持經濟發展活力。

　　8、國家宏觀調控的目標與手段

　　國家宏觀調控的目標是促進經濟增長、穩定物價、平衡國際收支、增加就業。

　　國家宏觀調控的手段：

　　經濟手段（國家運用經濟政策和計劃，通過對經濟利益的調整來調節經濟活動的手段。國家在宏觀調控中最常用的經濟政策包括財政政策、貨幣政策、價格政策、產業政策、區域政策、貿易政策等等。）

　　法律手段（國家通過制定和應用經濟法規來調節經濟活動的手段。）

　　行政手段（國家通過行政機構，采取帶強制性的行政命令、指示、規定，調節經濟活動的手段。）

　　國家宏觀調控應該以經濟手段和法律手段為主，輔之以必要的行政手段，充分發揮宏觀調控的總體功能。

　　9、市場調節與宏觀調控

　　（1）發揮市場調節的作用和加強宏觀調控，都是建立社會主義市場經濟體制的基本要求，二者缺一不可，絕不能把它們割裂開來，更不能對立起來。它們都是現代市場經濟不可缺少的重要組成部分。

　　（2）發揮市場調節的作用，實際上就是發揮價值規律的調節作用。價值規律的作用可歸結為一點，即優化資源配置。市場經濟是有效的資源配置方式，以市場為基礎進行資源配置，會給整個國民經濟帶來高效率。

　　（3）市場有其自身的局限性和固有的弊端，市場的自發性會帶來盲目性；市場雖有及時靈敏的特點，但不能反映出供需的長期變化趨勢，具有滯后性，必須加強和改善國家的宏觀調控。加強宏觀調控，不只是為了彌補市場調節的不足，更是由我國的社會主義性質決定的。社會主義公有制及共同富裕要求國家必須發揮宏觀調控職能。